NGHỊ ĐỊNH 68/2026/NĐ-CP HƯỚNG DẪN CHÍNH SÁCH THUẾ MỚI CHO HỘ KINH DOANH VÀ CÁ NHÂN KINH DOANH TỪ NĂM 2026

Nghị định 68/2026/NĐ-CP chính thức có hiệu lực từ ngày 05/03/2026, bổ sung nhiều quy định mới liên quan đến chính sách thuế và công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Nghị định được ban hành nhằm hoàn thiện cơ chế quản lý thuế, tăng tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh, đồng thời khuyến khích áp dụng hóa đơn điện tử và quản lý hiệu quả các hoạt động kinh doanh trên nền tảng số. Bài viết dưới đây, phần mềm kế toán VACOM sẽ cùng bạn tìm hiểu những nội dung quan trọng và điểm mới đáng chú ý của Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

1. Tóm tắt Nghị định 68/2026/NĐ-CP về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh

Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định chi tiết về chính sách thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và các loại thuế khác đối với hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh (CNKD). Phạm vi áp dụng bao gồm HKD/CNKD, cơ quan thuế và các tổ chức liên quan như nền tảng TMĐT, tổ chức hợp tác kinh doanh (đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp).

Các điểm nổi bật:

• Miễn thuế cho doanh thu thấp: Doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm miễn thuế GTGT và TNCN.
• Phương pháp tính thuế linh hoạt: Tính trực tiếp theo tỷ lệ % trên doanh thu (GTGT) hoặc thuế suất x doanh thu/thu nhập chịu thuế (TNCN), với mức trừ 500 triệu đồng có thể phân bổ.
• Quản lý hóa đơn điện tử: Bắt buộc hóa đơn điện tử từ doanh thu tính thuế GTGT ≥ 1 tỷ đồng/năm; khấu trừ/nộp thay trên TMĐT.
• Trách nhiệm các bên: Tăng cường phối hợp giữa cơ quan nhà nước, hỗ trợ HKD/CNKD tránh thất thu thuế.
• Chuyển tiếp: Từ năm 2026, chuyển từ khoán/kê khai sang quy định mới, không truy thu thuế cũ nếu không vi phạm.

Nghị định nhấn mạnh minh bạch, hỗ trợ kinh tế tư nhân và chống thất thu, đặc biệt trong bối cảnh TMĐT phát triển mạnh tại Việt Nam.

2. Chi tiết chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong Nghị định 68/2026/NĐ-CP

2.1. Về chính sách thuế GTGT và thuế TNCN

Thuế GTGT (Điều 3):

• HKD/CNKD có doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
• Nếu doanh thu > 500 triệu đồng, áp dụng phương pháp tính trực tiếp: Thuế GTGT = Tỷ lệ % x Doanh thu, theo Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15.
• Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, dịch vụ (không trừ chiết khấu), xác định tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu/sử dụng.

Thuế TNCN (Điều 4,5,6):

• Miễn nếu doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm.
• Nếu > 500 triệu, được trừ 500 triệu trước tính thuế, có thể phân bổ giữa ngành nghề/địa điểm/ hợp đồng cho thuê bất động sản để tối ưu.
• Phương pháp tính:
  • Doanh thu 500 triệu – 3 tỷ: Thuế suất x Doanh thu tính thuế (theo khoản 3 Điều 7 Luật TNCN).
  • Doanh thu > 3 tỷ hoặc tự nguyện lựa chọn đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trong khoảng trên 500 triệu – 3 tỷ: Thu nhập chịu thuế x Thuế suất (theo khoản 2 Điều 7 Luật TNCN), với thu nhập = Doanh thu – Chi phí.
• Doanh thu: Toàn bộ tiền bán hàng/dịch vụ, bao gồm trợ giá, bồi thường; thời điểm xác định theo giao dịch cụ thể (bán hàng, dịch vụ, cho thuê).
• Chi phí trừ: Nguyên liệu, lương công (có BH bắt buộc), khấu hao TSCĐ, lãi vay, dịch vụ ngoài (có hóa đơn, chứng từ, thanh toán không tiền mặt ≥ 5 triệu).
• Không trừ: Chi không liên quan, không chứng từ, lương chủ hộ, phạt vi phạm, chi cá nhân/gia đình.

Ví dụ: Nếu doanh thu 700 triệu, trừ 500 triệu, tính thuế trên 200 triệu theo tỷ lệ phù hợp.

2.2. Về các khoản thuế khác

Theo Điều 7, nếu HKD/CNKD kinh doanh hàng hóa/dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường (BVMT), thì áp dụng theo luật tương ứng (Luật Thuế TTĐB, Tài nguyên, BVMT). Không có thay đổi lớn, nhưng cần tự kê khai cùng kỳ thuế GTGT hoặc thông báo doanh thu.

2.3. Về Hóa đơn điện tử: Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên cần đặc biệt lưu ý

Theo Điều 8 khoản 5, Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định:

• Bắt buộc: Doanh thu tính thuế GTGT ≥ 1 tỷ đồng/năm phải dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế (theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP).
• HKD/CNKD có doanh thu tính thuế GTGT năm trên 500 triệu đồng và dưới 01 tỷ đồng không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
• HKD/CNKD mới hoặc doanh thu lũy kế ≥ 1 tỷ phải đăng ký trong 30 ngày.
• Nếu nhiều địa điểm: Dùng MST chung và phải ghi rõ địa chỉ của từng địa điểm kinh doanh trên hóa đơn

Lợi ích: Minh bạch, giảm chi phí in ấn, dễ quản lý. Nếu vi phạm, phạt theo Luật Quản lý thuế.

2.4. Về Quản lý thuế trên nền tảng số và TMĐT: Trách nhiệm không còn chỉ nằm ở người bán

Điều 11 quy định rõ:

• Chủ nền tảng TMĐT/số (trong/ngoài nước): Có chức năng đặt hàng/thanh toán phải có trách nhiệm khấu trừ, khai/nộp thay thuế cho mỗi giao dịch của HKD/CNKD (theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP).
• HKD/CNKD tự khai: Nếu nền tảng không có chức năng đặt hàng/thanh toán, tự khai theo Điều 8-10.
• Tổng hợp doanh thu: Nếu vừa TMĐT vừa kinh doanh truyền thống, nếu có doanh thu năm tổng hợp trên 03 tỷ đồng hoặc có doanh thu năm trên 500 triệu đồng và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện tổng hợp doanh thu để khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm. Số thuế thu nhập cá nhân đã được chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khấu trừ, nộp thay được trừ khi xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.
• Cá nhân không cư trú: Tự khai/nộp theo Nghị định 117, không phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế, không phải thực hiện quyết toán thuế TNCN

Thay đổi này giúp chống thất thu, đặc biệt với bán hàng online trên Shopee, Lazada, Facebook… Chủ nền tảng chịu trách nhiệm pháp lý nếu sai sót.

2.5. Các mốc thời gian kê khai nộp thuế: Cần ghi nhớ để tránh bị phạt chậm nộp

Theo Điều 8 khoản 3 và các điều liên quan:

• Khai theo quý: Chậm nhất ngày cuối tháng đầu quý tiếp theo (ví dụ: Quý 1 nộp trước 30/4).
• Khai theo tháng: Chậm nhất ngày 20 tháng tiếp theo .
• Quyết toán theo năm: Chậm nhất 31/3 năm sau.
• Cho thuê bất động sản: Cá nhân khai 2 lần/năm (31/7 và 31/1 năm sau) hoặc 1 lần (31/1 năm sau); tổ chức thuê khai theo kỳ thanh toán.
• Thông báo doanh thu ≤ 500 triệu: Chậm nhất 31/1 năm sau.
• Nộp thuế: Cùng hạn khai, bổ sung nếu sai sót.
• HKD mới: Thông báo doanh thu 6 tháng đầu trước 31/7; nếu > 500 triệu, khai từ quý phát sinh.

Tránh phạt chậm nộp (0,03%/ngày) bằng cách dùng phần mềm hỗ trợ nhắc nhở.

3. VACOM – Giải pháp đồng hành cùng hộ kinh doanh trong việc thực hiện chính sách thuế mới. 

Với Nghị định 68/2026/NĐ-CP, yêu cầu về quản lý sổ sách kế toán, kê khai thuế và đồng bộ dữ liệu với cơ quan Thuế ngày càng chặt chẽ. VACOM là phần mềm kế toán, bán hàng giúp hộ kinh doanh tuân thủ quy định mới một cách đơn giản và hiệu quả với các tính năng sau:

* Đăng ký trải nghiệm miễn phí phần mềm kế toán bán hàng cho hộ kinh doanh VACOM vaShop ngay hôm nay để quản lý sổ sách, hóa đơn và nghĩa vụ thuế đầy đủ, chính xác, nhanh chóng theo đúng quy định.

Trên đây, VACOM đã giúp bạn tìm hiểu “Nghị định 68/2026/NĐ-CP“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị và phát triển bền vững.

VACOM – PHẦN MỀM KẾ TOÁN HỖ TRỢ

• Làm việc ở bất cứ đâu có internet, máy trạm không cần cài đặt
• Thuê người, giao việc làm việc ở bất cứ đâu, không cần văn phòng làm việc.
• Không hạn chế chứng từ và data sử dụng
• Phân quyền theo user, theo data (NB/VAT), chức năng chi tiết từng phân hệ, chứng tứ.
• Nhận và xử lý hóa đơn đầu vào, ra - miễn phí
• Kết nối ngân hàng điện tử bankHub – miễn phí

Thông tin chi tiết:

Hotline tổng đài: 0931.133.233

Facebook: Công ty cổ phần VACOM. 

Group trao đổi: Cộng đồng phần mềm kế toán VACOM